부모님을 봉양하며 한 집에서 오랫동안 함께 산 자녀에게 세법이 주는 파격적인 혜택이 바로 '동거주택 상속공제'입니다.

동거하던 자녀가 상속받은 주택 가격의 최대 6억 원(100%)까지 상속재산에서 차감해 줍니다.

1. 동거주택 상속공제의 4대 요건

동거주택 공제는 혜택이 파격적인 만큼 세무서의 요건 검증이 매우 엄격합니다.

다음 4가지 조건이 모두 충족되어야 합니다.

1) 피상속인과 무주택자 직계비속 상속인의 동거:

• 상속인이 피상속인의 직계비속(자녀, 손자녀)이어야 합니다. (배우자가 상속받는 경우에는 적용 불가)

2) 소급하여 10년 이상 연속 동거:

• 상속개시일부터 소급하여 10년 이상 계속해서 하나의 주택에서 동거해야 합니다. (동거 기간 중 미성년자인 기간은 제외)

3) 10년 동안 1세대 1주택 유지:

• 피상속인과 상속인이 속한 세대가 소급하여 10년 동안 계속 1세대 1주택에 해당해야 합니다.

4) 상속개시일 현재 무주택자 상속인일 것:

• 상속개시일 무주택자 or 고인과 공동으로 상속주택을 소유한 자녀가 해당 주택을 실제로 상속받아야 합니다.

💡일시적으로 2주택이었던 기간이 있어요

다른 주택을 취득한 날부터 2년 이내에 종전의 주택을 양도하고 이사한 경우라면

계속해서 1세대 1주택을 소유했던 것으로 봅니다.

💡다른 상속으로 지분을 받은 주택이 있어요

고인, 상속인, 상속인의 배우자가 이전에 다른 상속으로 주택의 지분을 받은 경우,

'가장 큰 지분을 소유하거나 or 동일 지분인데 최연장자' 가 아니라면 소수지분으로 보아 해당 주택은 없는 것으로 봅니다.

2. 공제 금액 한도: 주택가액의 100% (최대 6억 원 한도)

상속주택의 시가에서 주택담보대출과 같이 해당 주택에 담보된 피상속인(고인)의 채무를 차감한 금액에 대해서

최대 6억원을 한도로 공제받을 수 있습니다.

(예시) 시세 8억 원 아파트(담보대출 1억 원 보유)를 10년 동거한 무주택자 자녀가 상속받는 경우:

• 공제 대상 가액 = 상속주택가액 8억원 - 담보대출 1억원 = 7억원

• 공제 한도 적용 = 최대 6억 원 전액 공제!

💡만약, 동거하던 자녀와 비동거 자녀가 반반 지분으로 상속하면요?

동거하던 상속인 자녀가 상속한 지분가액에 동거주택상속공제 6억원을 적용할 수 있습니다.

예를 들어 15억원의 주택을 동거자녀 5: 비동거자녀 5 의 지분으로 상속받는다면, 동거자녀의 50%에 해당하는 7.5억원에서 6억원을 차감해주는 것입니다.

만일 두 자녀가 모두 동거했고 무주택자라고 해도, 공제의 한도는 여전히 6억원입니다.

3. 실무에서 가장 많이 묻는 FAQ

Q1. 군 복무, 해외 유학, 직장 이전으로 중간에 주소지를 잠시 옮겼는데, 10년 동거가 깨지나요?

부득이한 사유로 인정되면 동거 기간이 계속된 것으로 봅니다!

다만 그 부득이한 사유는 법에 열거된 다음의 사유로 한정합니다.

• 군복무

• 고등학교/대학교 취학, 직장의 변경이나 전근 등 근무상의 형편, 1년 이상의 치료나 요양이 필요한 질병의 치료 또는 요양 등

이 때는 '계속' 동거한 것으로 보지만, 이 기간을 제외하고도 10년 이상의 동거 기간이 충족되어야 합니다.

Q2. 동거주택 상속공제는 배우자상속공제나 일괄공제와 중복으로 받을 수 있나요?

네, 중복 적용 가능합니다!

다른 요건까지 충족하여 일괄공제(5억 원) + 배우자공제(최소 5억 원) + 동거주택공제(최대 6억 원)가 결합되면,

최대 16억 원이라는 상속공제를 받을 수도 있습니다.

다만 동거주택 상속공제는 주민등록 전입뿐 아니라, 실제로 함께 동거한 자녀에게만 적용됩니다.

실제 거주 사실을 입증해야 할 수도 있으므로, 주소만 이전해 두는 방식으로 공제를 받으려 해서는 안 됩니다.

*본 내용은 2026년 8월 현재 시행 상속세 및 증여세법을 기준으로 작성된 일반 정보로, 실제 적용시에는 전문가 자문을 통한 정밀 검토가 필요합니다.

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작성자: 세무사 오성은